摘 要：随着我国全面深化改革的步伐逐渐加快，中央政府对国有企业经营提出更高质量发展要求，不断要求国有企业回归主业、做强主业，国有企业改革中非主业业务剥离、股权转让等业务需求增多。国有企业股权转让工作的开展深刻关系到国有企业的发展规模和质量，在市场经济的快速发展下国有企业股权转让日趋透明和规范，但仍存在一些问题。为此，文章在阐述当前国有企业股权转让存在问题的基础上，就国有企业股权转让问题的优化对策进行策略分析。
关键词：国有企业； 股权转让； 存在问题； 优化对策；
国有企业股权转让是指在遵循国家法律法规基础上将国有股权依据市场经济规律自由流动在不同行业和企业之间的经济行为。随着社会主义市场经济发展和国有企业发展规模的扩大，国有企业参与股权转让等经济活动越来越频繁，国有企业股权转让过程中存在的一些问题日益显现出来。为了能够更好促进国有企业股权转让工作开展，调整国有企业投资结构，优化产业布局，增强国有企业活力，本文结合实际就国有企业股权转让过程中所面临的一些问题进行探究。
一、国有企业股权转让概述及基本程序
（一）国有企业股权转让概述
国有企业股权转让主要是指履行出资人职责的机构、国有企业、国有控股企业、国有实际控制企业转让其持有的标的企业股权的行为。企业国有股权的转让主要是在法律所规定的方式内进行，例如可以通过签订协议完成转让工作，或是通过拍卖以及招标的方式进行。国有企业股权转让有其自身的内在逻辑，遵循"三个必须"原则：一是必须符合国家有关法律法规及产业政策规定，二是必须符合国有经济的结构及格局的需求；三是必须有利于企业提升竞争力，并有利于产业结构的进一步优化。国有企业股权转让对我国市场经济制度不断完善和发展具有重大的意义：一是保障国有企业股权有序流动，二是防止国有资产减值流失，三是优化国有企业产业布局，四是增强国有企业发展活力。
（二）国有企业股权转让基本程序
根据国家法律法规、国资监管部门相关规定以及我国社会主义经济体制市场规律，国家对国有股权转让行为有严格的规范要求，国有企业股权转让是有一定基本程序的。
1. 企业内部决策。
在股权转让前，国有企业应对股权转让进行充分调查，对股权转让背景进行详细分析，通过各种渠道收集尽可能多的信息做好可行性研究，并依据企业内部决策程序对国有企业股权转让进行审议，形成书面决议。
2. 出资人行为核准。
依据国家相关法律规定，国资监管部门负责审核审批国家出资企业的股权转让事项。相关股权的最终股东决定企业国有股权的转让，还要注意的一点，假若比较大的股权转让，且国家不再拥有控股权时，需要有政府批准方可进行。
3. 清产核资及审计评估。
转让方应在标的企业国有股权转让批准后，及时牵头组织目标公司按照国家相关法律规定进行清产核资，结合清产核资得出的结果编制财务报表、资产移交清单等资料，另外，还需要市场化选聘独立专业的会计师事务所对其进行整体审计，并选聘独立专业的资产评估机构对其进行相关的评估工作。把评估结果作成报告，备案处理，最后才能作出清晰、细化、明确的方案，报给股权转让监管审批部门，并由他们进行审批工作。
4. 标的股权挂牌公告。
国有企业股权在转让时，其原则是需要经过国有产权特定的交易市场，并在公开的场合开展。转让的一方需要把拟转让的公告公开刊登在省级以及公开发行的金融类报刊、产权交易机构的官方网站上，对标的的信息公开披露并征集更多的受让方。
5. 对受让方的资格审查、核实。
一般来说，在进行国有股权转让时，是不能制约受让方的条件的，不能设置太多的条件来限制受让方。如果确实需要设置则不能有指向性的原则出现，更不能违背了公开、公正的原则。所设置的资格条件其内容需要报送有关机构备案（信息披露前完成），国资监管机构按照国家相关要求进行审核。
6. 签订及履行股权转让合同。
明达了受让方后，转让方与其签订具有法律效应的转让合同书，产权交易机构根据规定，把结果公布并对外宣布。交易双方应严格履行合同，按照转让合同执行转让各项条款和程序。
二、国有企业股权转让存在的问题
（一）国有产权划分不够清晰
国有企业股东在处理股权的时候会存在两种决策方式，一种决策是政府授权行为，属于一种强制性的处置范围，另外一种决策是企业自行提出的决策方式，在具体实施的时候需要由相关部门批准，并对相关部门的执行决策予以全过程的监督管理。国有企业产权在具体处理的过程中经常会出现产权观念现象，并在处理产权的时候出现混淆产权关系、模糊产权界定的问题。
（二）受让方条件核准缺乏规范
在具体的国有企业股权转让过程中，国资监管部门需要对受让方资格进行审核，国有企业股权转让相关的条款也有如此的要求，但是却没有对受让方必须具备条件的明确化约束，并没有量化的判定标准。国有企业股权转让对受让方具备的规范条件存在审核标准不明确问题，存在交易核准程序风险。
（三）国有股权价值可能被低估
在确定股权转让之前需要在遵循公平公正标准上对标的股权实际价值进行深入地挖掘和分析，需要有健全的评估机制作为保障，才能保证评估程序的规范合规。而在具体的评估活动中，行政部门、意向受让人等利益相关者都有可能借助中介机构、标的企业关系等手段来对评估结果进行干预管理，甚至会出现虚假评估，严重影响资产评估机构的公正性。
（四）交易制度缺乏必要秩序的维护
国有企业股权转让时地方和企业二者往往处于一种相互竞争的状态，彼此之间的这种竞争状态不仅增加了价值低估的可能，而且还会让股权的转让条件变得苛刻。另外，当前的国有企业股权转让操作中仍然存在操作行为不规范的现象，一些比较优质的股权购买者在信息不透明的情况下会使自己陷入一种弱势的地位，会无形中导致国有资产的流失。资产的审批任务量比较大，在审批耗时较长的情况下会使得交易双方不得不放弃一些自己的既得利益。
三、国有企业股权转让问题的优化对策分析
（一）科学决策，明确产权所属权界定
对产权界定的范围进行充分的明确，在明确产权范围的情况下来处置资产权利，确保各个产权主体利益的实现互相独立，避免出现一系列侵权行为和阻碍产权行为的发生。同时，在界定产权的时候充分明确出资人和法人之间的权责关系，在开展一系列工作的时候要最大限度上确保双方利益的顺利实现。
（二）采取措施，保障受让方基本权益
一是借助法律手段。公司法强调有限责任公司股东之间可以相互转换想要转换的股份数额，但是在股权转让的过程中如果双方没有约定好，就可能会引发一系列的法律问题，特别是股权转让主体合法与否会影响股权转让合同效力。为了能够避免股权转让的法律风险，需要强化国有企业股权转让双方能够明确彼此的法律风险防范意识。二是完善约定条款。在股权转让的过程中需要对一些歧义以及瑕疵问题予以充分的明确和完善，通过完善，在最大限度上保障受让方的基本权益。
（三）改进方式，深入挖掘股权转让价值
国有企业股权转让的主要目标是阻止国有资产流失，实现国有资产的增值保值，但是很大一部分国有资产的管理者对这一目标没有真正理解，很多国有企业在实施股权转让的过程中将目的确定为对股权的定价，股权转让成为衡量国有资产是否流失的一个重要标准。在股权转让管理的过程中对于招投标、协议等方式的股权转让往往会对企业的发展产生深刻的影响，在这样的情况下，为了能够确保转让活动开展的公正性、公平性、合理性，提升产权交易行为的合理合法性，需要相关人员采取有效的方式来综合整改产权转让的方式。其中，拍卖的方式是当前股权转让的重要方式，通过拍卖转让股权能够避免出现寻租行为。
（四）加强监管，完善市场监督评估体系
市场经济的不断发展，要求国有企业的股权转让更加透明、清晰，且在实施股权转让工作时要将整个工作放置在大的社会环境下接受监督，从而在最大限度上确保股权转让工作开展的公平性、真实性和有效性。规范国有企业股权转让相关法律，同时需要对资产评估体系加以完善，确保国有资产的实际价值与其相等同，采取有效措施防止国有资产的价值流失，国有企业股权相关评估报告需要报请履行国有资产出资人权力机构的批准和备案。从源头出发，国家相关监管部门必须对资产评估中介进行严格监管，防止"暗箱操作",确保中介资产评估机构的独立、客观和公正，保证国有资产价值能够被正确衡量。
（五）正确引导，确保股权交易公平有序
在市场经济环境下各个国有企业对股权交易的态度是影响股权交易效果的重要关键，在这样的社会背景下怎样提升国有企业股权转让积极性、有效性，增强股权交易活动的升级和活力是影响国有企业发展的重要关键。国有企业在实施股权转让的过程中需要严格遵循社会主义市场经济规范化、公开化、透明化的发展原则，在开展股权转让工作的时候要自觉地接受各方的监督，在实施完成股权转让操作之后，国有资产管理部门需要将关注的重点放置在股权转让后一系列问题的处理，避免出现股权转让利用不合理现象的出现。
四、结束语
综上，新时代下需要坚持公有制的主体地位，发展混合所有制经济，让国有经济活力和动能增强，并且在一定程度上提升其控制力与影响力。伴随国内国有企业混合所有制的不断推进，企业参与股权转让等这类的经济活动越来越多，国有企业在股权转让过程中必须时刻保持与时俱进，提升股权转让质量和效率，优化和改进股权转让活动。
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